En faktura som saknar rätt uppgifter är inte bara ett skönhetsfel. Skatteverket kan underkänna den som underlag för momsavdrag, ROT-utbetalningen kan stoppas och köparen kan hålla inne betalningen tills du rättar. För byggföretag med omvänd byggmoms och ROT-jobb är riskerna extra stora eftersom det finns fler obligatoriska fält än i vanliga branscher.
Vill du ha ett underlag som redan har alla lagkravsfält på plats? Använd vår gratis fakturamall → och bocka av checklistan nedan innan du skickar.
Lagen bakom fakturan
Reglerna för vad en faktura ska innehålla finns i mervärdesskattelagen (2023:200), kapitel 17. Den nya lagen trädde i kraft 1 juli 2023 och ersatte den gamla ML (1994:200). För dig som byggföretagare betyder det två saker: kraven på innehåll är i praktiken desamma som tidigare, men laghänvisningarna och de fasta textformuleringarna på din fakturamall behöver uppdateras till den nya lagen. Har du en mall som fortfarande hänvisar till 1994 års lag eller använder gamla momstexter bör du se över den.
Poängen är enkel: om ett obligatoriskt fält saknas kan Skatteverket vägra köparen avdrag för den ingående momsen. Då blir din faktura en belastning för kunden i stället för ett korrekt underlag – och det är sällan bra för affärsrelationen.
Obligatoriska fält på en fullständig faktura
En fullständig faktura (fullständig faktura) måste enligt momslagen innehålla minst följande uppgifter:
- Fakturadatum – det datum fakturan utfärdas.
- Ett unikt fakturanummer – ett löpnummer i en obruten nummerserie, så att varje faktura kan identifieras entydigt.
- Säljarens momsregistreringsnummer – ditt momsreg.nr (och i praktiken även organisationsnummer).
- Säljarens och köparens namn och adress.
- Mängd och omfattning av de varor eller tjänster som sålts – vad du faktiskt levererat.
- Leverans- eller utförandedatum – när tjänsten utfördes eller varorna levererades, om det skiljer sig från fakturadatumet.
- Beskattningsunderlag per momssats – belopp exklusive moms, uppdelat om du har flera momssatser.
- Momssatsen – för byggtjänster normalt 25 %.
- Momsbeloppet som ska betalas.
Saknas något av dessa fält är fakturan formellt bristfällig. Det är värt att kontrollera varje gång, eftersom det är billigare att rätta innan utskick än att hantera en underkänd faktura i efterhand.
Förenklad faktura – när räcker den?
En förenklad faktura (förenklad faktura) får bara användas när totalbeloppet inklusive moms inte överstiger 4 000 kr. Då räcker det med fakturadatum, säljarens namn och momsnummer, vad som sålts, samt momsbeloppet eller uppgifter för att räkna ut det. Detaljreglerna finns i Skatteverkets föreskrifter SKVFS 2024:16.
Fällan är beloppsgränsen. Är fakturan över 4 000 kr inklusive moms krävs en fullständig faktura – annars förlorar köparen rätten att dra av den ingående momsen. För de flesta byggjobb ligger beloppen långt över gränsen, så förenklad faktura passar mest för mindre tillägg eller enstaka materialposter.
Omvänd byggmoms på fakturan
Säljer du byggtjänster till ett annat företag som i sin tur säljer byggtjänster gäller omvänd byggmoms. Då lägger du ingen moms på fakturan – i stället redovisar köparen både utgående och ingående moms. Två saker är avgörande för att fakturan ska bli korrekt:
- Köparens momsregistreringsnummer måste anges på fakturan.
- Fakturan måste uttryckligen ange att omvänd betalningsskyldighet gäller. Den nya momslagen bytte formuleringen från "omvänd skattskyldighet" till "omvänd betalningsskyldighet". Även engelskans "reverse charge" godtas. Att bara utelämna momsen utan text räcker inte.
Tänk också på materialregeln: om en tjänst innehåller material räknas hela leveransen som en byggtjänst, och omvänd betalningsskyldighet gäller för hela beloppet – inte bara arbetsdelen.
ROT-avdrag på fakturan 2026
Från 1 januari 2026 är ROT-avdraget 30 % av arbetskostnaden, efter att den tillfälliga nivån på 50 % som gällde i slutet av 2025 tagits bort. Taket är 50 000 kr per person och år, och ROT och RUT delar på ett gemensamt tak på 75 000 kr per person och år.
För att en ROT-faktura ska gå igenom hos Skatteverket måste du samla in och ange:
- Kundens fullständiga personnummer (ÅÅÅÅMMDD-XXXX).
- Fastighetsbeteckningen för villa/hus, eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer plus lägenhetsnummer för en bostadsrätt.
- Arbetskostnad och materialkostnad tydligt separerade som egna radsummor, eftersom bara arbetskostnaden ger ROT.
Blandar du ihop arbete och material i en klumpsumma kan hela avdraget stoppas. Separera alltid posterna redan när du skriver fakturan.
Betalningsvillkor, förfallodatum och dröjsmålsränta
I näringsverksamhet mellan företag är huvudregeln enligt räntelagen att en fordran förfaller senast 30 dagar efter att fakturan skickats. Längre kredittid kräver att köparen uttryckligen går med på det. Sätt därför ut ett tydligt förfallodatum på fakturan.
Betalar kunden för sent har du rätt till dröjsmålsränta motsvarande Riksbankens referensränta plus 8 procentenheter. För perioden 1 januari–30 juni 2026 blir det 2 % + 8 % = 10 %. Det räcker att skriva "dröjsmålsränta enligt räntelagen" på fakturan. Vid sen betalning mellan företag får du dessutom ta ut en lagstadgad förseningsersättning på 450 kr direkt när fakturan förfaller, utan påminnelse eller föregående avtal. Den ersätter påminnelse- och inkassoavgifter upp till det beloppet.
Komplett fakturachecklista för byggföretag
Bocka av innan du skickar:
- Fakturadatum och unikt fakturanummer
- Säljarens namn, adress, org.nr och momsreg.nr
- Köparens namn och adress (och momsreg.nr vid omvänd byggmoms)
- Mängd/omfattning och utförandedatum
- Beskattningsunderlag, momssats och momsbelopp per rad
- Vid omvänd byggmoms: texten "omvänd betalningsskyldighet" och ingen moms
- Vid ROT: personnummer, fastighetsbeteckning eller BRF-org.nr + lägenhetsnummer, samt separerad arbets- och materialkostnad
- Förfallodatum, betalningsuppgifter och hänvisning till dröjsmålsränta enligt räntelagen
Vanliga misstag och hur du undviker dem
De återkommande felen är få men dyra: gammal laghänvisning på mallen, moms som utelämnas vid omvänd byggmoms utan rätt text, klumpad arbets- och materialkostnad på ROT-jobb, och hoppande fakturanummer som bryter nummerserien. Alla går att bygga bort med en mall som tvingar fram rätt fält.
Så gör du i ByggExp
ByggExp hjälper dig att få med rätt uppgifter från början. Fakturamallen har fält för momsreg.nr, fakturanummer och förfallodatum, och stödjer uppdelning av arbets- och materialkostnad så att ROT-underlaget blir korrekt. Du väljer själv om fakturan ska sättas upp för omvänd byggmoms med rätt text. Målet är att du ska slippa efterrätta fakturor – men det formella ansvaret för att uppgifterna stämmer ligger alltid hos dig som utfärdar fakturan, så stäm av mot checklistan ovan.
Vanliga frågor
Vad ska en faktura minst innehålla enligt lag?
En fullständig faktura ska innehålla fakturadatum, unikt fakturanummer, säljarens momsreg.nr, säljarens och köparens namn och adress, mängd/omfattning, utförandedatum, beskattningsunderlag per momssats, momssatsen och momsbeloppet. Saknas ett fält kan Skatteverket underkänna fakturan som underlag för momsavdrag.
När får jag använda en förenklad faktura?
När totalbeloppet inklusive moms är högst 4 000 kr. Då räcker fakturadatum, säljarens namn och momsnummer, vad som sålts och momsbeloppet. Över 4 000 kr krävs en fullständig faktura, annars kan köparen förlora sitt momsavdrag.
Vilken text ska stå på fakturan vid omvänd byggmoms?
Du lägger ingen moms på fakturan och skriver "omvänd betalningsskyldighet" enligt nya momslagen (även "reverse charge" godtas). Köparens momsregistreringsnummer måste också anges. Att bara utelämna momsen utan text räcker inte.
Vad krävs på en ROT-faktura 2026?
Kundens personnummer, fastighetsbeteckning för hus eller BRF:ens org.nr plus lägenhetsnummer för bostadsrätt, samt tydligt separerad arbets- och materialkostnad. Avdraget är 30 % av arbetskostnaden, max 50 000 kr per person och år.
Kom igång
Skapa en korrekt faktura direkt med vår gratis fakturamall →, eller boka en demo om du vill se hur ByggExp håller ordning på fakturor, ROT-underlag och betalningsvillkor i ett flöde.
Relaterat: Fakturera som hantverkare – så gör du rätt och Betalningsvillkor på byggfakturor.
