En vanlig missuppfattning bland hantverkare och byggföretag är att allt man använder på jobbet automatiskt är avdragsgillt. Så är det inte. Skatteverket drar en skarp gräns mellan skyddskläder, profilkläder med logga och vanliga kläder – och för verktyg avgör pris och livslängd om du får dra av hela kostnaden direkt eller måste skriva av den över flera år. Tar du fel riskerar du både uteblivet avdrag och förmånsbeskattning som utlöser arbetsgivaravgifter.
Vill du hålla ordning på inköp, kvitton och underlag för avdragen? Testa våra gratis verktyg för byggföretag -> och samla dokumentationen på ett ställe.
Skyddskläder och skyddsutrustning = fullt avdrag, ingen förmånsbeskattning
Personlig skyddsutrustning är fullt avdragsgill för företaget och förmånsbeskattas inte hos den anställde. Skälet är enkelt: utrustningen är särskilt anpassad för arbetet och kan inte lämpligen användas privat. Hit hör bland annat:
- Hjälm och skyddsglasögon
- Skyddsskor med tåhätta och spiktrampskydd
- Hörselskydd och arbetshandskar
- Väder- och kylskydd för utomhusarbete
Det finns dessutom ett tydligt verksamhetssyfte som stärker avdragsrätten: enligt arbetsmiljöreglerna är arbetsgivaren skyldig att kostnadsfritt tillhandahålla den personliga skyddsutrustning som arbetet kräver. Reglerna återfinns i Arbetsmiljöverkets nya föreskriftsstruktur (AFS 2023-serien), som gäller från 1 januari 2025. Att du måste förse dina anställda med utrustningen gör kostnaden till en självklar driftkostnad.
Profilkläder och uniform med logga – avdragsgillt om märkningen är tydlig och beständig
Arbetskläder med arbetsgivarens namn eller logga är avdragsgilla för företaget och skattefria för den anställde, förutsatt att de bärs i tjänsten. Loggan gör plagget olämpligt för privat bruk, och det är precis den poängen som gör avdraget möjligt.
Två villkor måste vara uppfyllda:
- Företagsnamn eller logga ska vara tydligt och beständigt anbringat – tryckt, broderat eller på annat sätt fast på plagget.
- Märkningen får inte vara löstagbar. Ett kardborreband eller en knäppbar patch som lätt tas bort räcker inte.
Praktiskt tips: placera loggan väl synligt, till exempel på bröst och rygg, och använd tryck eller brodyr snarare än pins. Ju tydligare kopplingen till företaget är, desto svårare är det att ifrågasätta avdraget.
Vanliga kläder = inget avdrag och risk för förmånsbeskattning
Jeans, t-tröjor, jackor, kostymer och vanliga skor är inte avdragsgilla som arbetskläder – även om plaggen bara används på jobbet. Skatteverket ser dem som privata levnadskostnader.
Här skiljer sig konsekvensen mellan bolagsformerna:
- Aktiebolag: betalar bolaget vanliga kläder åt en anställd uppstår en skattepliktig förmån. Det utlöser arbetsgivaravgifter och preliminärskatt – en dyr omväg.
- Enskild firma: det blir helt enkelt en privat levnadskostnad utan avdrag.
Vill du fördjupa dig i hur bolagsformen påverkar just din situation, läs vår guide om enskild firma eller aktiebolag för byggverksamhet.
Verktyg – direktavdrag eller inventarier?
För verktyg finns det två vägar till direktavdrag, alltså att dra av hela kostnaden på inköpsåret:
- Inventarier av mindre värde: anskaffningsvärdet exklusive moms understiger ett halvt prisbasbelopp. Prisbasbeloppet för 2026 är 59 200 kr, så gränsen ligger på 29 600 kr exkl. moms.
- Korttidsinventarier: verktyg med en beräknad ekonomisk livslängd på högst 3 år får dras av direkt oavsett belopp. Detta är ett separat alternativ till mindre-värde-regeln.
Uppfyller inköpet något av kriterierna bokför du det som förbrukningsinventarie och drar av hela summan direkt. De flesta handverktyg, mindre elverktyg och slitagedelar hamnar här.
Dyra maskiner och verktyg – aktivera och skriv av
Ett verktyg eller en maskin som både kostar över gränsen och har en nyttjandetid över 3 år ska aktiveras som inventarium och skrivas av över tid. Då fördelas kostnaden på flera år. Du har tre huvudmetoder:
- Räkenskapsenlig avskrivning, huvudregeln: 30 % på restvärdet per år.
- Räkenskapsenlig avskrivning, kompletteringsregeln: 20 % linjärt, vilket ger full avskrivning på 5 år.
- Restvärdesavskrivning: 25 % per år – ett alternativ för enskild firma utan årsbokslut.
Ett exempel: köper du en maskin för 60 000 kr och tillämpar huvudregeln drar du av 18 000 kr första året (30 % av 60 000), sedan 30 % av det kvarvarande restvärdet året därpå, och så vidare. Med kompletteringsregeln drar du istället av 12 000 kr per år i fem år.
Moms och beloppsgränsen
Momsregistrerade företag lyfter ingående moms på verktyg och skyddskläder separat. Därför bedöms beloppsgränsen för direktavdrag alltid mot beloppet exklusive moms. Ett verktyg som kostar 35 000 kr inkl. moms landar på 28 000 kr exkl. moms – alltså under 29 600 kr och därmed direktavdrag.
Var uppmärksam på inköp som hör ihop. Köper du flera inventarier med ett naturligt samband, till exempel en verktygssats eller flera delar som köps och används tillsammans, bedöms de som en enhet mot beloppsgränsen. Du får inte stycka upp fakturan för att pressa varje del under halvt prisbasbelopp.
Snabb checklista för hantverksföretaget
- Dra av direkt: skyddsutrustning, profilkläder med fast logga, verktyg under 29 600 kr exkl. moms eller med livslängd högst 3 år.
- Måste märkas: profil- och arbetskläder – tydlig, beständig och icke löstagbar logga.
- Aldrig avdragsgillt: vanliga kläder utan logga (jeans, t-tröja, jacka, kostym, vanliga skor).
- Aktivera och skriv av: maskiner och verktyg över gränsen med livslängd över 3 år.
- Alltid: spara kvitton och dokumentera skyddsbehovet. Bokföring och underlag ska bevaras i 7 år.
Så gör du i ByggExp
ByggExp hjälper dig hålla ordning på underlagen så att avdragen blir enkla att styrka. Du samlar kvitton, inköp och projektkostnader digitalt och slipper leta i pappershögar när det är dags för bokslut eller en eventuell fråga från Skatteverket. Vi gör inte din bokföring och ersätter inte din redovisningskonsult – men vi ser till att dokumentationen kring verktyg, skyddskläder och projekt finns samlad och sökbar. Det gör klassificeringen direktavdrag kontra inventarier lättare att göra rätt, och underlaget lättare att spara i de sju år som krävs.
Vanliga frågor
Får jag dra av arbetsskor?
Ja, om det är skyddsskor med tåhätta eller spiktrampskydd. Då är de personlig skyddsutrustning och fullt avdragsgilla utan förmånsbeskattning. Vanliga skor utan skyddsfunktion är däremot inte avdragsgilla.
Räcker en liten logga för att kläderna ska bli avdragsgilla?
Det avgörande är att loggan är tydlig, beständig och fast anbringad, inte hur stor den är. En liten men väl synlig och icke löstagbar logga kan räcka. Använd tryck eller brodyr och placera märkningen synligt, exempelvis på bröst och rygg.
Kan jag dra av arbetsbyxor utan logga?
Nej. Vanliga arbetsbyxor utan skyddsfunktion och utan fast logga räknas som vanliga kläder och är inte avdragsgilla – även om de bara används på jobbet. Betalar bolaget dem blir det en skattepliktig förmån.
Vad gäller för underställ och regnkläder?
Väder- och kylskydd för utomhusarbete räknas som skyddsutrustning och är avdragsgilla när de behövs för arbetet. Regnkläder och funktionsunderställ som är avsedda för och används i utomhusarbetet faller normalt in under skyddskläder, medan plagg som lika gärna kan användas privat bedöms som vanliga kläder.
Kom igång
Samla kvitton, inköp och underlag för dina avdrag på ett ställe med våra gratis verktyg för byggföretag. Vill du se hur ByggExp fungerar i praktiken? Boka en demo så visar vi hur du håller ordning på dokumentationen.
Relaterat: Enskild firma eller aktiebolag för byggverksamhet · Verktyg för byggföretag
