Du har utfört jobbet, dragit av 30 % ROT direkt på fakturan och fått betalt av kunden för dennes del. Sedan kommer beskedet: Skatteverket nekar utbetalningen. Pengarna du redan räknat med kommer aldrig. Frågan blir plötsligt brännande – kan du kräva kunden på mellanskillnaden, eller får du stå för hela förlusten själv? Svaret avgörs nästan alltid av en enda sak: vad som står i ditt avtal. Är avtalet tyst om detta blir det du som utförare som förlorar pengarna, oavsett hur oskyldig du är i sammanhanget.
Innan du skriver nästa offert – räkna ut kundens verkliga arbetskostnad och ROT-belopp med vår gratis ROT-avdragskalkylator -> så att både underlag och förbehåll blir rätt från början.
Så fungerar fakturamodellen 2026
Från 1 januari 2026 är ROT-avdraget åter 30 % av arbetskostnaden (inklusive moms), med ett tak på 50 000 kr per person och år. Den tillfälliga höjningen till 50 % gällde bara 12 maj–31 december 2025 och förlängdes inte i budgeten för 2026. Räknar du fortfarande med 50 % bygger du hela offerten på en felaktig siffra.
ROT och RUT delar på ett gemensamt tak 2026: sammanlagt högst 75 000 kr i skattereduktion per person och år, varav ROT får utgöra högst 50 000 kr. RUT beräknas som 50 % av arbetskostnaden. Använder kunden en del av utrymmet på RUT-arbeten minskar det som finns kvar för ROT – det finns alltså inget separat RUT-tak ovanpå ROT, utan posterna räknas ihop mot samma 75 000 kr.
I fakturamodellen drar ditt företag – som ska ha F-skatt – av ROT-beloppet direkt på fakturan mot kunden. Resten begär du från Skatteverket via e-tjänsten "Rot och rut – företag". Arbetet måste vara utfört och betalt av kunden, och betalningen ska vara elektronisk och spårbar, innan du ansöker. Ansökan om utbetalning ska lämnas senast 31 januari året efter att kunden betalade. Kom ihåg att endast arbetskostnaden är avdragsgill – material och resor räknas aldrig in.
Huvudregeln: risken ligger på dig som utförare
Det här är kärnan i hela problemet. Risken för att en ansökan om skattereduktion inte beviljas ligger enligt lagstiftaren på utföraren av arbetet. Det framgår av förarbetena och är en uttrycklig vilja – motiverat av att det är du som kontrollerar underlaget för avdraget. Du ansvarar för att förutsättningarna är uppfyllda.
Konsekvensen är obehaglig: om ditt avtal är tyst om vad som händer när ROT nekas, kan du inte i efterhand kräva kunden på det belopp som Skatteverket vägrade betala. För att över huvud taget ha rätt att fakturera mellanskillnaden måste du genom avtal förbehålla dig rätten att kräva köparen på ytterligare betalning om skattereduktionen uteblir. Och förbehållet måste finnas på plats redan vid avtalets ingående – text som du lägger till ensidigt på fakturan i efterhand binder inte en konsument.
Därför nekar Skatteverket utbetalning
Nekade utbetalningar beror sällan på slarv från din sida – oftast handlar det om kundens situation. De vanligaste orsakerna:
- Kunden äger inte bostaden när arbetet utförs.
- Kunden har redan förbrukat sitt ROT-tak för året.
- Kunden har för lågt skatteutrymme att reducera mot.
- Betalningen skedde inte elektroniskt och spårbart.
- Underlaget är felaktigt eller ofullständigt.
Kunden ser själv sitt kvarvarande utrymme och saldo på "Mina sidor" hos Skatteverket. Problemet är att du sällan har insyn i kundens övriga ROT-jobb under året – någon annan hantverkare kan redan ha ätit upp taket.
Rättsfallet som borde skrämma dig
Ett mål i Svea hovrätt illustrerar vad som står på spel. En utförare hade räknat med att ROT-subventionen skulle täcka en del av entreprenaden och dragit av beloppet direkt på fakturan. Skatteverket återkrävde subventionen, och när utföraren vände sig till kunden för mellanskillnaden fann domstolen att avtalstexten var för otydlig om utförarens rätt till tilläggsbetalning. Resultatet: utföraren blev utan pengarna – en betydande del av entreprenaden, förlorad på ett par meningar i avtalet.
Så skriver du en ROT-förbehållsklausul som håller
En hållbar klausul uppfyller tre krav. Den ska finnas i avtalet vid avtalets ingående, den ska vara tydlig med att kunden betalar fullt pris om skattereduktionen nekas, och den ska koppla mellanskillnaden till dina ordinarie betalningsvillkor och förfallodag.
Ett exempel på formulering du kan utgå från:
"Det avtalade priset förutsätter att köparen beviljas skattereduktion (ROT) för arbetskostnaden. Om Skatteverket helt eller delvis nekar utbetalning av ROT-beloppet, oavsett orsak, förbinder sig köparen att betala motsvarande belopp direkt till utföraren. Sådan tilläggsbetalning förfaller 30 dagar efter fakturadatum enligt avtalets ordinarie betalningsvillkor."
Lägg in klausulen i offerten och entreprenadavtalet – inte först på slutfakturan. Det är vid avtalets ingående kunden ska förstå och acceptera risken.
Checklista innan du drar ROT på fakturan
- Stäm av kundens kvarvarande ROT-utrymme – be kunden kontrollera saldot på Mina sidor.
- Verifiera att kunden äger bostaden där arbetet utförs – folkbokföring krävs inte, även ett fritidshus som kunden äger ger rätt till ROT.
- Dokumentera arbetskostnaden separat från material och resor.
- Säkerställ att kunden betalar elektroniskt och spårbart.
- Skriv skriftligt avtal med ROT-förbehåll innan arbetet startar.
Byggföretagen tillhandahåller dessutom en checklista, "Inför ett ROT-arbete", som stöd för att säkra förutsättningar och avtalsvillkor innan du sätter spaden i marken.
Så gör du i ByggExp
I ByggExp bygger du offert och entreprenadavtal där ROT-förbehållet finns med redan från start, så att villkoret följer med hela vägen till fakturan i stället för att dyka upp för sent. Med offertmallen lägger du in förbehållsklausulen i det underlag kunden faktiskt godkänner, och med fakturamallen håller du isär arbetskostnad och material så att ROT-underlaget blir korrekt. ROT-kalkylatorn räknar ut avdraget på rätt procentsats för 2026. ByggExp fattar inga beslut åt Skatteverket – men verktygen gör det svårare att missa förbehållet och underlaget som avgör om du får betalt.
Vanliga frågor
Kan jag lägga till förbehållet på fakturan i efterhand?
Nej. Ett förbehåll som du ensidigt lägger till på fakturan efter att avtalet ingåtts binder inte en konsument. Klausulen måste finnas i avtalet vid avtalets ingående, alltså i offert eller entreprenadavtal som kunden godkänner innan arbetet börjar.
Vad händer om kunden vägrar betala mellanskillnaden?
Har du ett tydligt förbehåll i avtalet har du en avtalsrättslig grund att kräva beloppet, ytterst via inkasso eller Kronofogden. Saknas förbehållet, eller är det otydligt, står du själv för förlusten – precis som i Svea hovrätt-målet.
Gäller detta även RUT?
Ja, samma riskfördelning gäller RUT-arbeten. Skillnaden är procentsatsen: RUT är 50 % av arbetskostnaden. ROT och RUT delar dessutom på samma gemensamma tak, sammanlagt 75 000 kr per person och år (varav ROT högst 50 000 kr) – RUT har alltså inget eget tak ovanpå ROT. Förbehållsklausulen bör täcka både ROT och RUT.
Måste jag kolla kundens skatteutrymme?
Du kan inte se det själv, men du bör be kunden kontrollera sitt kvarvarande utrymme och saldo på Mina sidor innan du drar av ROT. Förbehållsklausulen är din försäkring för de fall där utrymmet ändå inte räcker.
Kom igång
Skriv aldrig ett ROT-jobb utan förbehållsklausul. Börja med att räkna rätt i ROT-avdragskalkylatorn och lägg in förbehållet i din offertmall. Vill du se hur ByggExp binder ihop offert, avtal och faktura med ROT-underlaget? Boka en demo ->
Relaterat: ROT-avdraget 2026 – nya regler för företag, Entreprenadkontrakt – mall och guide, Byggfaktura med ROT – checklista.
