Du fakturerar 500 000 kr på ett år, drar av material, verktyg och bilen – men hur mycket har du egentligen kvar när egenavgifter och skatt är betalda? För dig som driver enskild firma på bygget är egenavgifterna en av de största posterna, och de missförstås ofta. De tas inte ut på det du fakturerar och inte på det du plockar ut privat, utan på överskottet. Här går vi igenom 2026 års procentsatser, schablonavdraget och ett konkret räkneexempel så att du kan planera likviditeten i stället för att bli överraskad av slutskatten.
Vill du snabbt se hur moms och omvänd byggmoms slår på fakturan medan du läser? Testa vår gratis moms-kalkylator -> så får du siffrorna svart på vitt.
Vad egenavgifter är – och vad de inte är
Egenavgifter är din motsvarighet till de arbetsgivaravgifter en anställd betalas in för. Skillnaden är att du betalar dem själv på företagets överskott. Avgifterna finansierar din pension, sjukförsäkring och föräldrapenning – de är alltså inte bortkastade pengar, utan bygger upp ditt sociala skydd som egenföretagare.
Två saker är viktiga att ha klart för sig. Egenavgifterna beräknas på överskottet, det vill säga intäkter minus avdragsgilla kostnader, inte på omsättningen och inte på hur mycket du tar ut privat. Dessutom är egenavgifterna själva avdragsgilla och sänker underlaget för både kommunal och statlig inkomstskatt. Understiger överskottet 1 000 kr tas inga egenavgifter eller särskild löneskatt ut alls.
2026 års procentsatser (verifierat mot Skatteverket)
Full egenavgift för aktiv näringsverksamhet är 28,97 % av överskottet 2026. Totalnivån är oförändrad jämfört med 2025, men Skatteverket har justerat de interna delposterna. Med standardvalet 7 karensdagar ser uppställningen ut så här:
- Ålderspensionsavgift: 10,21 %
- Sjukförsäkringsavgift: 3,64 %
- Föräldraförsäkringsavgift: 2,00 % (sänkt från 2,60)
- Efterlevandepensionsavgift: 0,30 % (sänkt från 0,60)
- Arbetsmarknadsavgift: 0,10 %
- Arbetsskadeavgift: 0,10 % (sänkt från 0,20)
- Allmän löneavgift: 12,62 % (höjd från 11,62)
Summan blir 28,97 %. En förändring att känna till: från och med 1 januari 2026 höjs åldersgränsen för sänkta egenavgifter. Du måste ha fyllt 67 år vid årets ingång (utöver de äldre årskullarna födda 1938–1958) för att bara betala ålderspensionsavgiften 10,21 %. Är du född 1959 eller senare och under gränsen gäller full avgift.
Schablonavdraget – varför avgiften inte blir hela 28,97 % direkt
I deklarationen får du göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter innan skatten räknas fram. För aktiv näringsverksamhet är avdraget högst 25 % av underlaget. Året efter stäms schablonen av mot de faktiska egenavgifterna, och en eventuell differens rättas då. Det gör att den effektiva belastningen av just egenavgifterna landar lägre än 28,97 % räknat på det ursprungliga överskottet.
Bedriver du verksamhet du aktivt arbetar i – vilket byggarbete så gott som alltid är – räknas den som aktiv. Passiv näringsverksamhet betalar i stället särskild löneskatt 24,26 % och får bara 20 % i schablonavdrag, men det är sällan aktuellt för en byggare som är ute på jobb.
Karensval och sjukförsäkring
Sjukförsäkringsavgiftens storlek beror på hur många karensdagar du valt. Gör du inget aktivt val gäller 7 karensdagar. Du kan välja 1, 14, 30, 60 eller 90 dagar – fler karensdagar ger lägre avgift men innebär att du står utan sjukpenning längre om du blir skadad eller sjuk. För en soloföretagare på bygget, där kroppen är verktyget, är det en reell avvägning mellan lägre avgift och snabbare skydd. Tänk också på att du efter fyllda 55 år inte längre kan byta till en kortare karenstid.
Allmän nedsättning – 7,5 %, max 15 000 kr
Det finns kvar en allmän nedsättning (särskilt avdrag) på egenavgifterna även 2026: 7,5 % av avgiftsunderlaget, dock högst 15 000 kr per år. För att få den krävs att du betalar full egenavgift och har ett överskott av aktiv näringsverksamhet över 40 000 kr. För många byggare med en solid firma är det här en avdragspost som ger full effekt.
Räkneexempel: så mycket blir kvar netto
Siffrorna nedan är avrundade och ska ses som en ungefärlig illustration – din egen kommunalskatt och dina avdrag avgör utfallet.
- Fakturerat under året (exkl. moms): 500 000 kr
- Avdrag för material, verktyg, bil, försäkring och telefon: cirka 150 000 kr
- Överskott före schablonavdrag: cirka 350 000 kr
- Schablonavdrag 25 %: cirka 87 500 kr → underlag cirka 262 500 kr
- Egenavgifter 28,97 % på underlaget, minus allmän nedsättning på 15 000 kr: grovt räknat cirka 61 000 kr
- Kvar för inkomstskatt (kommunal, ca 32 %): skatt cirka 84 000 kr
Med de här antagandena hamnar den totala belastningen – egenavgifter plus inkomstskatt – på grovt 40–50 % av överskottet. Ligger din beskattningsbara förvärvsinkomst över skiktgränsen tillkommer statlig inkomstskatt på 20 % på den överskjutande delen (skiktgränsen var 625 800 kr för 2025 – kontrollera 2026 års nivå separat). Poängen: räkna aldrig med att fakturerad summa är samma som lön.
Momsen du måste ha koll på
Momsregistreringsgränsen är 120 000 kr i årsomsättning (gäller sedan 2025). Under gränsen är registrering frivillig, men inom bygg är det oftast ändå fördelaktigt att momsregistrera eftersom du då kan lyfta ingående moms på material och verktyg.
Extra viktigt för byggare är omvänd byggmoms. Säljer du byggtjänster till ett företag som självt säljer byggtjänster fakturerar du utan moms – köparen redovisar då den utgående momsen. Fakturan ska innehålla köparens momsregistreringsnummer och texten "Omvänd betalningsskyldighet". Ingår material i byggtjänsten räknas allt som byggtjänst. Reglerna gäller inte försäljning till privatperson eller till en köpare som inte är momsregistrerad. Omvänd byggmoms påverkar din likviditet – du får inte in momsen att röra dig med – men inte ditt nettoresultat.
Sätt av rätt varje månad
Egenavgifter och slutskatt betalas inte automatiskt i takt med att pengarna kommer in. Du betalar preliminär F-skatt varje månad, och en tumregel är att lägga undan runt 40–50 % av varje faktura (exklusive moms) på ett separat konto tills du vet ditt faktiska överskott. Då slipper du bli tagen på sängen av slutskatten. Ligger din preliminärskatt fel jämfört med verkligt resultat kan du begära jämkning hos Skatteverket.
Vanliga misstag
- Att tro att egenavgifterna tas ut på fakturerad summa i stället för på överskottet.
- Att glömma bort schablonavdraget och överskatta hur mycket avgifter man faktiskt betalar.
- Att inte sätta av pengar löpande och stå utan buffert när slutskatten kommer.
- Att fakturera med moms till ett annat byggföretag där omvänd byggmoms egentligen gäller.
- Att missa den allmänna nedsättningen på max 15 000 kr trots att kraven är uppfyllda.
Så gör du i ByggExp
ByggExp hjälper dig hålla ordning på det underlag som avgör din skatt. Genom att fakturera, tidrapportera och samla dina projektkostnader på ett ställe får du en tydlig bild av överskottet löpande – inte först i bokslutet. Med moms-kalkylatorn räknar du snabbt ut både vanlig moms och hur omvänd byggmoms slår på en faktura mot ett annat byggföretag. ByggExp beräknar inte dina egenavgifter åt dig och ersätter inte din bokföring eller revisor, men ett strukturerat underlag gör att du och din redovisningskonsult kan planera skatten i stället för att gissa.
Vanliga frågor
Hur mycket är egenavgifterna 2026?
Full egenavgift för aktiv näringsverksamhet är 28,97 % av överskottet 2026. Totalnivån är oförändrad mot 2025, men delposterna har justerats. Inga avgifter tas ut om överskottet understiger 1 000 kr.
Betalar jag egenavgifter på det jag tar ut privat?
Nej. Egenavgifterna beräknas på företagets överskott – intäkter minus avdragsgilla kostnader – oavsett hur mycket du plockar ut privat. Privata uttag ur en enskild firma påverkar inte underlaget.
Vad är schablonavdraget för egenavgifter?
Det är ett avdrag i deklarationen på högst 25 % av underlaget för aktiv näringsverksamhet, avsett att täcka de beräknade egenavgifterna. Året efter stäms schablonen av mot de faktiska avgifterna.
Måste jag momsregistrera min byggfirma?
Först vid en årsomsättning över 120 000 kr är det obligatoriskt. Under gränsen är det frivilligt, men inom bygg är det ofta ändå fördelaktigt eftersom du då kan lyfta ingående moms på material och verktyg.
Kom igång
Börja med att räkna på dina fakturor och din moms i vår gratis moms-kalkylator, så ser du direkt hur omvänd byggmoms och likviditet hänger ihop. Vill du se hur ByggExp samlar fakturor, tid och kostnader så att skatteunderlaget blir enkelt att följa? Boka en demo så visar vi upplägget. Kom ihåg att alltid kontrollera aktuella procentsatser och gränsvärden hos Skatteverket – den här artikeln ger vägledning men ersätter inte skatterådgivning.
Relaterat: Avdrag i enskild firma för byggare, Bokföring i enskild firma för byggare och Enskild firma eller aktiebolag för byggverksamhet?
