Många byggföretag betalar ut traktamente varje månad utan att veta att en stor del av det faktiskt är skattepliktig lön. Kollektivavtalets traktamente och Skatteverkets skattefria schablon är två helt olika saker – och när de inte överlappar hamnar mellanskillnaden som lön med arbetsgivaravgifter. För inkomstår 2026 är de skattefria beloppen 300 kr för hel dag, 150 kr för halv dag och 150 kr för natt, förutsatt att två grundvillkor är uppfyllda.
Ett korrekt traktamente bygger på korrekta underlag. Har du inte tidrapporter och reseuppgifter som visar övernattning och avstånd blir det omöjligt att styrka skattefriheten – börja därför med vår gratis tidrapport-mall -> för att få dokumentationen på plats.
Skatteverkets skattefria belopp 2026 (inrikes)
För tjänsteresor inom Sverige gäller följande schablonbelopp för inkomstår 2026, fastställda i Skatteverkets rättsliga vägledning:
- Hel dag (helt maximibelopp): 300 kr.
- Halv dag (halvt maximibelopp): 150 kr. Gäller avresedag om resan börjar efter kl 12 och hemkomstdag om du kommer hem före kl 19.
- Nattraktamente (schablon när arbetsgivaren inte betalar logi): 150 kr.
Vid längre förrättning på samma ort trappas det skattefria beloppet ned. Efter tre månader sänks det till 210 kr per hel dag (70 % av maximibeloppet). Efter två år på samma ort sänks det ytterligare till 150 kr per hel dag (50 % av maximibeloppet). Betalar företaget ut mer än så blir det överskjutande beloppet skattepliktigt.
De två grundvillkoren – övernattning och 50-kmregeln
För att traktamentet överhuvudtaget ska kunna betalas ut skattefritt måste båda dessa villkor vara uppfyllda:
- Övernattning. Skatteverket är tydliga: "Du måste alltid övernatta minst en natt för att arbetsgivaren ska kunna betala ut ett skattefritt traktamente." En endagsförrättning kan alltså aldrig ge skattefritt traktamente.
- 50-kmregeln. Tjänsteresan måste gå till en plats som ligger mer än 50 km från både bostaden och den vanliga arbetsplatsen (tjänstestället). Ligger arbetsplatsen närmare än så är villkoret inte uppfyllt.
Detta är exakt där byggbranschen ofta faller. Mycket arbete sker på dagpendlingsavstånd och utan övernattning – och då finns ingen skattefri traktamentesgrund, oavsett vad kollektivavtalet säger.
Vad är "tjänstestället" för en byggnadsarbetare?
Tjänstestället avgör var en tjänsteresa börjar. För många yrken är tjänstestället kontoret, men för en byggnadsarbetare är det ofta själva byggarbetsplatsen där man utför arbetet under en period. Det får två konsekvenser:
- Resor till och från den arbetsplats som är tjänsteställe räknas som vanliga arbetsresor, inte tjänsteresor – och ger inte traktamente.
- Först när arbetet sker på en annan plats, mer än 50 km bort och med övernattning, uppstår en tjänsteresa som kan ge skattefritt traktamente.
Att fastställa tjänstestället rätt är alltså avgörande. Bedömer företaget det fel riskerar man att betala ut "skattefritt" traktamente som i själva verket är skattepliktigt.
Byggavtalet vs Skatteverket – varför avtalstraktamentet ofta beskattas
Byggnads kollektivavtal reglerar traktamente och reseersättning enligt avtalets egna villkor. De villkoren följer inte automatiskt Skatteverkets regler. Avtalet kan ge rätt till traktamente även vid endagsförrättning eller vid resor under 50 km – ersättningar som helt enkelt inte uppfyller Skatteverkets krav på övernattning och avstånd.
Skattemekanismen är enkel: traktamente som betalas utan övernattning eller för resa under 50 km uppfyller inte villkoren för skattefrihet och är då skattepliktig lön. Företaget ska ta upp beloppet som ersättning, dra skatt och betala arbetsgivaravgifter. Att kalla utbetalningen "traktamente" i avtalet ändrar inte den skattemässiga hanteringen.
Räkneexempel: endagsförrättning respektive övernattning
Fall A – endagsförrättning, 40 km bort. Byggföretaget betalar 200 kr i avtalstraktamente. Ingen övernattning och under 50 km betyder att inget villkor är uppfyllt. Hela beloppet är skattepliktig lön: den anställde betalar inkomstskatt på 200 kr och företaget betalar arbetsgivaravgifter ovanpå. Nettot i handen blir klart lägre än 200 kr.
Fall B – förrättning 90 km bort med övernattning. Företaget betalar 300 kr per hel dag. Båda villkoren är uppfyllda och betalar arbetsgivaren inte logi kan även 150 kr nattraktamente betalas skattefritt. Här går ersättningen ut skattefritt, utan skatteavdrag och utan arbetsgivaravgifter på schablonbeloppet – förutsatt att underlagen finns.
Skillnaden mellan fallen är inte beloppet på pappret, utan om övernattning och avstånd är dokumenterade.
Måltidsavdrag och kostförmån
Det skattefria traktamentet förutsätter att arbetsgivaren inte redan har betalat måltiderna. Ingår fri frukost, lunch eller middag – till exempel på arbetsplatsen eller via hotellet – ska ett måltidsavdrag göras som minskar det skattefria beloppet, och den fria måltiden kan dessutom bli en kostförmån. Betalar företaget ut fullt traktamente och bjuder på måltider utan avdrag betalas för mycket ut skattefritt, vilket kan slå tillbaka vid en granskning.
Checklista för arbetsgivare och anställd 2026
- Fastställ tjänstestället för varje anställd – är byggarbetsplatsen tjänsteställe eller inte?
- Kontrollera att resan går mer än 50 km från både bostad och tjänsteställe.
- Säkerställ och dokumentera minst en övernattning.
- Upprätta reseräkning med datum, tider, ort och syfte.
- Gör måltidsavdrag för fria måltider.
- Håll isär avtalstraktamente och skattefritt schablonbelopp – hantera mellanskillnaden som lön.
- Spara underlagen i sju år.
Så gör du i ByggExp
ByggExp ersätter inte lönesystemet, men ger dig underlagen som avgör om ett traktamente kan betalas skattefritt eller inte. Med tidrapporteringen registrerar dina medarbetare arbetsplats, dagar och tider, vilket gör det enkelt att se när en förrättning faktiskt innehåller övernattning och sträcker sig utanför tjänstestället. Underlagen samlas per anställd och projekt, så att du eller din redovisningskonsult snabbt kan avgöra vilken del av avtalstraktamentet som är skattefri och vilken del som ska hanteras som lön. Beloppen och den skattemässiga bedömningen måste du alltid stämma av mot Skatteverket och ditt kollektivavtal – ByggExp levererar spårbarheten, inte skatterådgivningen.
Vanliga frågor
Är Byggnads avtalstraktamente alltid skattefritt?
Nej. Avtalstraktamente betalas enligt kollektivavtalet oavsett skattereglerna. Är det utbetalat utan övernattning eller för en resa under 50 km uppfyller det inte Skatteverkets villkor och är då skattepliktig lön med arbetsgivaravgifter.
Hur mycket är skattefritt traktamente 2026?
För inrikes tjänsteresor 2026 är hel dag 300 kr, halv dag 150 kr och natt 150 kr. Efter tre månader på samma ort sänks helt dagsbelopp till 210 kr och efter två år till 150 kr.
Kan jag få traktamente utan att övernatta?
Inte skattefritt. Skatteverket kräver minst en övernattning för att ett skattefritt traktamente ska kunna betalas ut. Endagsförrättningar ger inget skattefritt traktamente.
Vad händer om vi bjuder på lunch under resan?
Fria måltider ger ett måltidsavdrag som minskar det skattefria beloppet och kan innebära kostförmån. Betalar ni fullt traktamente utan avdrag blir för mycket utbetalt skattefritt.
Kom igång
Bygg rätt underlag från början med vår gratis tidrapport-mall, och se fler verktyg för byggföretag i vår verktygslåda. Vill du se hur spårbarheten fungerar i praktiken? Boka en demo ->
Relaterat: Så hanterar du frånvaro i byggföretag och fler gratis verktyg för hantverkare.
