En borrmaskin på 4 000 kr och en minidumper på 180 000 kr behandlas helt olika i bokföringen. Borrmaskinen kostnadsför du direkt året du köper den. Minidumpern måste du ta upp som anläggningstillgång och skriva av över flera år. Väljer du fel drar du antingen av för mycket för tidigt – med risk vid en granskning – eller binder upp likviditet i avskrivningar som du hade fått ta direkt. För inkomståret 2026 går den avgörande gränsen vid 29 600 kr exkl. moms.
Eftersom momsen avgör om du hamnar över eller under gränsen är det värt att räkna rätt på beloppen från början – testa vår gratis moms-kalkylator -> när du ska skilja pris exkl. och inkl. moms på ett verktygsinköp.
Två sätt att dra av verktyg – direktavdrag vs värdeminskningsavdrag
Skattereglerna ger dig två vägar att dra av kostnaden för verktyg och maskiner. Med direktavdrag kostnadsför du hela beloppet det år du anskaffar inventariet – det syns direkt som en kostnad i resultaträkningen och sänker årets skattemässiga resultat med hela summan. Med värdeminskningsavdrag (avskrivning) fördelar du kostnaden över flera år eftersom tillgången beräknas ge nytta under lång tid.
Vilken väg som gäller styrs inte av vad som är bekvämt utan av två saker: inventariets värde och dess ekonomiska livslängd i företaget. Det finns två skattemässiga regler som öppnar för direktavdrag – beloppsgränsen och 3-årsregeln. Uppfyller inköpet ingen av dem ska det skrivas av.
Regel 1 – Inventarier av mindre värde
Så kallade inventarier av mindre värde får du dra av direkt anskaffningsåret. Gränsen är ett halvt prisbasbelopp. Prisbasbeloppet för 2026 är 59 200 kr (höjt från 58 800 kr för 2025), vilket ger en gräns på 29 600 kr exkl. moms (59 200 / 2). Motsvarande gräns för 2025 var 29 400 kr. Understiger anskaffningsvärdet gränsen får du direktavdrag.
Att beloppet ändras varje år är själva poängen att hålla koll på – ett inköp på 29 500 kr som var ett gränsfall 2025 ligger tryggt under gränsen 2026. Kontrollera alltid aktuellt prisbasbelopp mot Skatteverket innan du avgör hur en dyrare post ska bokföras.
Regel 2 – Korttidsinventarier (3-årsregeln)
Den andra vägen till direktavdrag handlar om livslängd, inte pris. Korttidsinventarier – inventarier med en beräknad ekonomisk livslängd i företaget på högst 3 år – får dras av direkt oavsett anskaffningsvärde. Även ett dyrt verktyg får alltså direktavdrag om du kan visa att det inte håller längre än tre år i din verksamhet.
För ett byggföretag kan det handla om utrustning med hög förslitning eller viss elektronik och mätutrustning som i praktiken byts ut inom ett par år. Det är den verkliga användningstiden i just ditt företag som räknas, och du bör kunna motivera bedömningen om Skatteverket frågar.
Momsen och den vanliga fällan att dela upp inköp
Gränsen på 29 600 kr räknas normalt på beloppet exkl. moms. Har du rätt att lyfta ingående moms är det nettobeloppet du jämför med gränsen. Bara om företaget varken har rätt att lyfta moms eller rätt till återbetalning får du höja beloppsgränsen med momsbeloppet – för de flesta byggföretag med momspliktig verksamhet gäller alltså beloppet exkl. moms.
Den vanligaste fällan är att försöka dela upp ett dyrt köp i flera små fakturor för att komma under gränsen. Det stoppas av naturligt-samband-regeln: om flera inventarier har ett naturligt samband, eller köps som ett led i en större anskaffning, är det det sammanlagda anskaffningsvärdet som ska understiga ett halvt prisbasbelopp. Köper du ett verktygsset eller en maskin med tillbehör som hör ihop bedöms hela köpet som en enhet – du kan inte splittra det i småposter för att tvinga fram direktavdrag.
Så skrivs dyrare maskiner av
Ligger inköpet över gränsen och har en livslängd över tre år ska det tas upp som anläggningstillgång och skrivas av över tid. Skattemässigt görs det oftast med räkenskapsenlig avskrivning, som har två regler du får kombinera och byta mellan år för att ta ut störst avdrag:
- Huvudregeln (30-regeln): avdrag med högst 30 % av avskrivningsunderlaget, det vill säga bokfört värde vid årets ingång plus årets anskaffningar.
- Kompletteringsregeln (20-regeln): 20 % per år på anskaffningsvärdet, vilket ger full avskrivning på exakt 5 år.
Ett villkor gäller: det skattemässiga värdet måste stämma överens med det bokförda – bokföringen ska följa den skattemässiga avskrivningen. Är det kravet inte uppfyllt får du i stället använda restvärdesavskrivning, max 25 % per år av restvärdet. Där får bokfört och skattemässigt värde skilja sig åt, men det ger ett lägre årligt avdrag än 30-regeln.
Räkneexempel: minidumper 180 000 kr
Med huvudregeln får du år ett skriva av 30 % av 180 000 kr = 54 000 kr, kvar 126 000 kr. År två 30 % av 126 000 kr = 37 800 kr, och så vidare – avdraget minskar varje år men tar aldrig helt slut. Med kompletteringsregeln skriver du av 36 000 kr per år (20 % av 180 000 kr) i fem år och når då noll. Ett vanligt upplägg är att köra huvudregeln i början när avdraget är störst och byta till kompletteringsregeln mot slutet.
Förbrukningsinventarier i bokföringen
För dig som bokför själv motsvaras skattereglerna av två olika kontogrupper. Ett verktyg som får direktavdrag bokförs som förbrukningsinventarie på konto 5410 och blir en kostnad direkt i resultaträkningen. Ett inventarium som ska skrivas av bokförs i stället som anläggningstillgång på konto 1220 och kostnadsförs successivt via avskrivningar. Bokföringsvalet är alltså den praktiska motsvarigheten till skattereglernas direktavdrag kontra avskrivning – de hänger ihop.
Checklista: 4 frågor innan du bokför verktyget
- Kostar det under 29 600 kr exkl. moms (gränsen 2026)? Om ja – direktavdrag.
- Har det en ekonomisk livslängd på högst 3 år i företaget? Om ja – direktavdrag oavsett pris.
- Är det en del av ett större köp med naturligt samband? Räkna då på det sammanlagda beloppet.
- Har företaget momsavdrag? Om ja – jämför beloppet exkl. moms mot gränsen.
Svarar du nej på fråga 1 och 2 är det en anläggningstillgång som ska skrivas av.
Så gör du i ByggExp
ByggExp ersätter inte din bokföring, men hjälper dig fånga rätt underlag redan när verktyget köps in. Fota och lägg kvittot direkt på rätt projekt, så har du anskaffningsvärde och datum samlat när det är dags att avgöra direktavdrag eller avskrivning – och när du märker en faktura med omvänd byggmoms mot en annan byggfirma. Med moms-kalkylatorn räknar du snabbt om mellan pris exkl. och inkl. moms så att du jämför rätt belopp mot gränsen. Själva avdraget och avskrivningsplanen sätter du och din redovisningskonsult, men underlaget finns redo.
Vanliga frågor
Vad är gränsen för direktavdrag på verktyg 2026?
Ett halvt prisbasbelopp, vilket för inkomståret 2026 är 29 600 kr exkl. moms (prisbasbeloppet är 59 200 kr). Understiger anskaffningsvärdet gränsen får du dra av hela beloppet direkt. För 2025 var gränsen 29 400 kr, så kontrollera alltid aktuellt belopp mot Skatteverket.
Kan jag dela upp ett dyrt maskinköp för att komma under gränsen?
Nej. Har flera inventarier ett naturligt samband, eller köps som ett led i en större anskaffning, är det det sammanlagda anskaffningsvärdet som ska understiga ett halvt prisbasbelopp. Ett verktygsset eller en maskin med tillhörande delar bedöms som en enhet.
Får dyra verktyg någonsin direktavdrag?
Ja, om den ekonomiska livslängden i företaget är högst tre år. Sådana korttidsinventarier får dras av direkt oavsett pris. Du bör kunna motivera den korta livslängden om Skatteverket frågar.
Vad är skillnaden mellan huvudregeln och kompletteringsregeln?
Huvudregeln (30-regeln) ger avdrag med högst 30 % av avskrivningsunderlaget per år. Kompletteringsregeln (20-regeln) ger 20 % av anskaffningsvärdet per år och full avskrivning på fem år. Du får kombinera dem och välja den som ger störst avdrag.
Kom igång
Räkna rätt på belopp exkl. och inkl. moms innan du avgör hur verktyget ska bokföras med vår moms-kalkylator. Vill du se hur ByggExp samlar kvitton och projektunderlag åt hela laget? Boka en demo -> så visar vi upplägget. Kom ihåg att beloppsgränsen ändras varje år – stäm av mot Skatteverket.
Relaterat: Avdrag för arbetskläder och verktyg, Avdrag i enskild firma för byggföretag, Periodiseringsfond för byggbolag.
